Steuerrat24

Bekanntlich sind seit dem 1.1.2007 die ersten 20 Entfernungskilometer der Fahrten zwischen Wohnung und Arbeitsstätte nicht mehr als Werbungskosten absetzbar. Nur zwei Monate nach Wirksamwerden der neuen Regelung lagen bereits zwei Urteile der Finanzgerichte Niedersachsen und Saarland vor, die die Beschneidung der Entfernungspauschale für verfassungswidrig hielten (Niedersächsisches FG vom 27.2.2007, EFG 2007 S. 690, und FG Saarland vom 22.3.2007, EFG 2007 S. 853). Zur endgültigen Klärung haben beide Gerichte die Sache an das Bundesverfassungs…

Zum 1. 1. 2009 kommt es bei der Kapitalbesteuerung zu einer Systemumstellung: Die Kapitalerträge werden losgelöst von den übrigen Einkünften besteuert, der Kreis der steuerpflichtigen Kapitalerträge wird auch auf bisher steuerfreie Erträge und Veräußerungsgewinne ausgeweitet, die Besteuerung vereinheitlicht und mittels Abgeltungsteuer deutlich vereinfacht. Geregelt ist dies alles im "Unternehmensteuerreformgesetz 2008". Auch wenn die neue Abgeltungsteuer erst ab 2009 gilt, so wirft sie doch ihre Schatten bereits auf das Jahr 2008. (1) Zertif…

Besser als einen Lebensversicherungsvertrag zu kündigen (Rückkauf) ist es, ihn auf dem Zweitmarkt zu verkaufen, z. B. an spezielle Aufkäufer oder Fondsgesellschaften. In diesem Fall liegt der Erlös meist deutlich über dem Rückkaufswert der Versicherungsgesellschaft. Im Verkaufsfall ändert sich lediglich die Person des Versicherungsnehmers und des Bezugsberechtigten, während die versicherte Person und alle Vertragsbestandteile, wie Laufzeit, Versicherungssumme und Beitragszahlungsdauer, unverändert bleiben. Wenn Sie einen Lebensversicherungsv…

Oftmals zieht nach der Trennung der sorgeberechtigte Elternteil mit dem gemeinsamen Kind weg an einen entfernten Ort. Will der andere Elternteil (meist der Vater) den Kontakt mit seinem Kind aufrechterhalten, muss er weite Wege und damit hohe Aufwendungen für Fahrten, Verpflegung und Übernachtung, ggf. auch für Flüge und Mietwagen in Kauf nehmen. Die Frage ist, ob diese Kosten zur Wahrnehmung des Umgangsrechts und zur Kontaktpflege mit dem Kind steuerlich absetzbar sind. Nach bisheriger Rechtsprechung wurden solche Aufwendungen nicht steuerm…

Zum 1.1.2006 wurde der Sonderausgabenabzug für Steuerberatungskosten abgeschafft. Während private Steuerberatungskosten nun als Kosten der Lebensführung nicht mehr steuerlich abziehbar sind, können Steuerberatungskosten, die im Zusammenhang mit der Einkunftserzielung stehen, als Werbungskosten oder Betriebsausgaben bei der jeweiligen Einkunftsart abgesetzt werden. Folglich müssen die Aufwendungen seitdem aufgeteilt werden in einen abzugsfähigen und in einen nicht abzugsfähigen Teil. Doch es gibt Steuerberatungskosten, die gleichermaßen mit d…

Die Ermittlung der abzugsfähigen Vorsorgeaufwendungen ist wahrlich eine Wissenschaft für sich: Um den abzugsfähigen Vorsorgehöchstbetrag korrekt zu berechnen, muss nicht nur das aktuelle Abzugsvolumen des Jahres 2007, sondern auch das Abzugsvolumen nach altem Recht des Jahres 2004 ermittelt werden. Beide Beträge sind dann im Rahmen der Günstigerprüfung gegenüberzustellen. Diese Günstigerprüfung ist ab 2006 noch komplizierter geworden, weil jetzt Beiträge zu einer "Rürup"-Rentenversicherung bereits ab dem ersten Euro steuermindernd berücksicht…

Größer als die Angst des Tormanns vor dem Elfmeter ist die Furcht des Fiskus, irgendwelche Lücken ungeregelt zu lassen und damit dem Steuerbürger vielleicht ein paar Euro Steuerersparnis zu belassen. Und so wird bei uns im Staate alles und jedes bis ins Kleinste geregelt: mit Gesetzen, Durchführungsverordnungen, Richtlinien, BMF-Schreiben, Verfügungen usw. Wen wundert es da, dass alles nur komplizierter wird, die Regelungen schnell ein Eigenleben entwickeln, die große Linie verloren geht, der Zweck des Gesetzes vergessen wird - und der Bürger…

Nach bisheriger Regelung zur Abgeltungsteuer ab 2009 sollte die Abgeltungsteuer nicht gelten, wenn Sie von derselben Bank, von der Sie die Kapitalerträge beziehen, ein Darlehen für den Betrieb oder für ein Vermietungsobjekt aufgenommen haben und Sie die Schuldzinsen als Betriebsausgaben oder als Werbungskosten absetzen können. Folglich sollten Sie verpflichtet sein, die Guthabenzinsen in der Steuererklärung anzugeben und mit Ihrem individuellen Steuersatz von bis zu 42 % zu versteuern. Diese Folge hätte nur dadurch verhindert werden können, i…

Für die steuerliche Berücksichtigung von Reisekosten wird derzeit unterschieden nach Dienstreisen, Einsatzwechseltätigkeit und Fahrtätigkeit mit teilweise unterschiedlichen Steuerregeln: - Als Dienstreise gilt eine vorübergehende Auswärtstätigkeit außerhalb der regelmäßigen Arbeitsstätte und der Wohnung. - Eine Einsatzwechseltätigkeit liegt vor, wenn Arbeitnehmer bei ihrer individuellen beruflichen Tätigkeit typischerweise nur an ständig wechselnden Tätigkeitsstätten eingesetzt werden. - Eine Fahrtätigkeit liegt vor, wenn Arbeitnehmer ihre Tä…

Wer im Jahr 2007 in Ruhestand getreten ist und erstmals Rente, Betriebsrente oder Pension bezogen hat, kann leider seinen Steuerordner leider noch nicht beiseite stellen, sondern muss sich nun mit den speziellen Regeln der neuen Rentenbesteuerung beschäftigen. Für jeden neuen Rentnerjahrgang ändern sich nämlich die Besteuerungsanteile und Freibeträge für Alterseinkünfte. Das Internetportal Steuerrat24 macht es Ihnen einfach: In einem eigenen Beitrag zeigen die Steuerexperten zusammengefasst alle Regelungen und Steuerbeträge auf, die konkret …

Ab 2009 werden die Banken von allen Kapitalerträgen eine Kapitalertragsteuer von 25 % abzwacken und an das Finanzamt abführen. Damit ist dann Ihre Steuerschuld abgegolten - daher der Name Abgeltungsteuer. Doch kurz vor Verabschiedung des Gesetzes haben die Gesetzeskünstler schnell und weitgehend unbemerkt noch eine Steuerfalle für Selbstständige und Vermieter eingebaut, welche nun bei den Bankenverbänden - und natürlich bei den Betroffenen - für große Aufruhr sorgt: Die Abgeltungsteuer soll nämlich dann nicht gelten, wenn Sie von derselben B…

Viele Deutsche sind zu dick - manche wollen deshalb abspecken. Dazu werden allerlei Rezepte, Programme und Diäten angeboten. Eines solcher Programme ist eine Therapie unter ärztlicher Betreuung in einer speziellen Klinik. Die Frage ist, ob die Kosten für eine klinische Abmagerungskur wie Krankheitskosten als außergewöhnliche Belastungen absetzbar sind. Mit dieser Frage war jetzt der Bundesfinanzhof befasst - und ist zu folgendem Ergebnis gekommen: Kosten für eine Abmagerungskur können dann steuermindernd abgesetzt werden, wenn die Kur aus me…

Viele Eltern schicken ihre Kinder auf eine kostenpflichtige Schule im Ausland, sei es wegen der besseren Ausbildung oder im Rahmen eines Schüleraustauschs. Dasselbe gilt für Arbeitnehmer, die bei einem beruflichen Auslandsaufenthalt ihre Familie mitnehmen und die Kinder die Schule vor Ort besuchen, sowie für Arbeitnehmer, die in Deutschland arbeiten und ihre Kinder im Heimatland zur Schule gehen. Schulgeld für den Besuch einer Privatschule sind zu 30 % als Sonderausgaben absetzbar. Da der Sonderausgabenabzug voraussetzt, dass die Schule als …

Wenn zwei Leute heiraten und beide im Zeitpunkt der Heirat an verschiedenen Orten berufstätig sind, dort auch nach der Heirat wohnen, können sie ab dem Heiratsdatum Kosten der doppelten Haushaltsführung als Werbungskosten geltend machen. Hierzu müssen sie anlässlich der Heirat eine der beiden Wohnungen oder eine neue Wohnung an einem anderen Ort zur gemeinsamen Familienwohnung mit Lebensmittelpunkt bestimmen. >> Jahr 1: Herr Adam arbeitet und wohnt in A-Dorf, und Frau Eva arbeitet und wohnt in B-Stadt. Zeitnah mit der Heirat bestimmen sie di…

Das aktuelle Verwirrspiel um die beschränkte Pendlerpauschale gleicht einem Eiertanz und ist eines Rechtsstaats unwürdig. Bekanntlich sind seit dem 1.1.2007 die ersten 20 Entfernungskilometer des Weges zwischen Wohnung und Arbeitsstätte nicht mehr als Werbungskosten absetzbar. So hatte es die Bundesregierung im Schatten der tollen Fußball-Weltmeisterschaft 2006 beschlossen, um bei den Arbeitnehmern 3,5 Mrd. Euro mehr abzugreifen. Obwohl so gut wie jeder davon betroffen ist, hatte es damals keinen Aufschrei gegeben, denn man war ja auf Tore fi…

Am 6.7.2007 hat das "Unternehmenssteuerreformgesetz 2008" mit der darin enthaltenen neuen Abgeltungssteuer ab 2009 vom Bundesrat die Zustimmung erhalten. Darin wurde u.a. die Anwendung des Kontenabrufverfahrens durch Finanzämter und Sozialbehörden bei deutschen Banken neu geregelt. Während die Neuregelung des Kontenabrufverfahrens für die Finanzämter jedoch erst ab dem 1.1.2009 greift, gilt sie für die Sozialbehörden bereits ab Veröffentlichung des Gesetzes - und das war der 17.8.2007. Seit dem 18. August gelten also folgende neuen Regeln: …

Zu den nach § 3 Nr. 26 EStG begünstigten Tätigkeiten gehört seit 1991 auch die nebenberufliche künstlerische Tätigkeit. Vergütungen dafür sind steuer- und sozialversicherungsfrei bisher bis zu 1 848 EUR und rückwirkend ab 1.1. 2007 sogar bis zu 2 100 EUR. Spannend ist nun die Frage, wann überhaupt eine künstlerische Tätigkeit vorliegt. Über Kunst lässt sich bekanntlich gut streiten. So auch über die Anforderung an die künstlerische Qualität im Sinne des § 3 Nr. 26 EStG: Einerseits wird die Auffassung vertreten, dass jeder nebenberufliche Mus…

Bei den Zuzahlungen zu medizinischen Leistungen gibt es eine Belastungsgrenze, die vor finanzieller Überforderung schützen soll (§ 62 SGB V). Denn die Eigenbelastung des Versicherten und seiner Familie ist begrenzt auf - 2 % der Bruttoeinnahmen zum Lebensunterhalt pro Kalenderjahr, - 1 % der Bruttoeinnahmen bei chronisch Kranken, die wegen derselben schwerwiegenden Krankheit in Dauerbehandlung sind. Bei der Berechnung der Belastungsgrenze werden von den jährlichen Bruttoeinnahmen zum Lebensunterhalt für Angehörige im gemeinsamen Haushalt fo…

Gewerbetreibende und Land- und Forstwirte sind zur Buchführung verpflichtet (gemäß § 141 AO), wenn - der Umsatz höher ist als 500.000 EUR im Kalenderjahr (2004 bis 2006: 350.000 Euro) oder - der Gewinn höher ist als 30.000 EUR im Kalenderjahr bzw. Wirtschaftsjahr. Wer beide Grenzen nicht erreicht, kann seinen Gewinn mittels der wesentlich einfacheren Einnahmen-Überschussrechnung nach § 4 Abs. 3 EStG ermitteln. Bei der Einnahmen-Überschussrechnung werden die Betriebseinnahmen den Betriebsausgaben gegenüber gestellt, und das Ergebnis ist der G…

Die meisten Ehepaare - und auch Lebenspartner einer eingetragenen Lebensgemeinschaft sowie viele Partner in nichtehelicher Lebensgemeinschaft - unterhalten gemeinsame Konten und Wertpapierdepots. Dies erleichtert die Verwaltung der täglichen Finanzgeschäfte, stärkt das gegenseitige Vertrauen, birgt aber auch große steuerliche Risiken. Großes Aufsehen erlangten vor einigen Jahren zwei Anweisungen der OFD Koblenz, mit denen die Finanzbeamten aufgefordert wurden, verstärkt nach Gemeinschaftskonten und -depots von Ehegatten zu forschen. Die dab…