(openPR) Die Rechner der Betriebsprüfer sind neben der IDEA-Software auch mit der Software AIS TaxAudit ausgestattet. Mit dem Einsatz der gleichen professionellen Prüfsoftware schaffen Steuerberater, Wirtschaftsprüfer und Unternehmer "Waffengleichheit" mit den Betriebsprüfern.
Mit AIS TaxAudit, einer auf IDEA basierenden Softwarelösung aus dem Hause Audicon, können Prüfungen – vom Einlesen der Daten bis zum Ergebnis – automatisiert werden. Die Software erlaubt ein checklistenartiges Prüfen durch die Mitarbeiter des Steuerberaters. Die Lösung beinhaltet zahlreiche herstellerspezifische Schnittstellen (HSS) zu Buchhaltungssystemen, die den Datenimport automatisieren.
Falls keine HSS genutzt werden kann, hilft die „Prüfertabelle“. Erich Rohland, Geschäftsführer des Compliance-Spezialisten hsp sagt dazu:
„In unserem externen Datenarchiv Opti.List kann die Prüfertabelle aus beliebigen Datenbeständen zusammengestellt werden. Erst wenn sie vollständig ist, wird die Prüfertabelle inklusive Verfahrensdokumentation an eine Prüfsoftware übergeben. Unterstützt werden neben AIS TaxAudit auch ACL und InfoZoom. Die Analysesoftware InfoZoom bietet dabei für Unternehmer das mit Abstand beste Preis-/Leistungsverhältnis.“
Mit einer Analysesoftware wie AIS TaxAudit werden die relevanten Informationen einmalig in nur wenigen Schritten zugeordnet und die Daten automatisch mit rund 40 verschiedenen Prüfungsschritten verknüpft. Exakt auf die Jahresabschlussprüfung zugeschnitten, werden damit eine Vielzahl der „Journal Entry Testing“ – Fragestellungen abgedeckt.
AIS TaxAudit Professional enthält insgesamt rund 180 Prüfungsmakros aus den Bereichen Finanz-, Anlagen-, Lohn-, Offene Posten- und Warenbuchhaltung. Ein Beispiel: Der Anwender gibt zum Makro „Gegenkontenanalyse“ nur noch den Kontenbereich an, für den diese ausgeführt werden soll und erhält eine Ergebnisliste, die weitere Fragestellungen ermöglicht.
Ein besonders schneller Return On Investment (ROI) kann erreicht werden, wenn der Steuerberater bzw. Wirtschaftsprüfer die Aufgabe hat, die IT-Landschaft und die Datenhaltung und Sicherheit im Rahmen der Jahresabschlusserstellung zu prüfen.
Die Firma Audicon liefert dazu ein praktisches Beispiel. Für die Erstellung des Jahresabschlusses erhält der Steuerberater vom Mandanten zusammen mit den Abschlussordern eine CD mit der Prüfertabelle und den Stammdaten aus dem Finanzbuchhaltungssystem des Mandanten für das Abschlussjahr und ggf. die ersten Wochen des aktuellen Jahres. Ein Mitarbeiter des Steuerberaters importiert diese Daten in AIS TaxAudit Professional und wählt nach einer vorgegebenen Checkliste (Kanzlei-Standard) die entsprechenden Prüfungsmakros und führt diese aus. Dazu muss er nur die jeweiligen Kontenbereiche in den Startdialog der Makros eingeben, wobei er auch die im Vorjahr bereits abgespeicherten Werte verwenden kann.
Aus der Prüfertabelle wird per Makro zunächst eine Summen- und Saldenliste erstellt, die mit den Zahlen aus dem Abschlussordner abgeglichen wird. So soll sichergestellt werden, dass die digitalen und in Papierform vorliegenden Daten auf dem gleichen Stand sind. Im nächsten Schritt erfolgt ein automatischer Abgleich der Eröffnungsbilanzwerte mit dem aus dem Vorjahr vorliegenden Daten der Schlusstabelle. Grundsätzlich werden zudem die Makros Kassenbestand Minuskontrolle, Kassenbuch Chi-Quadrat-Test (Aufdeckung „erfundener“ Zahlen), Bankkonten Gegenkonten, doppelte Kreditorenposten und Sachkonten-Soll-Haben- Übereinstimmung (Aufdeckung von Stornos) ausgeführt, um einen Eindruck von der Ordnungsmäßigkeit der Buchhaltung zu erhalten.
Schließlich werden gemäß einer zweiten Checkliste auch noch das Makro „Analyse Gegenkonten“ für die Kontenbereiche „Umsatzerlöse“ und „Bezogene Leistungen“ ausgeführt sowie mittels der Zeitreihen-Prüfungsschritte von AIS TaxAudit Professional die Umsatzerlöse ins Verhältnis zum Wareneinkauf gesetzt.
Auffälligkeiten bei den Ergebnissen dieser Prüfungsschritte werden zwischen dem Steuerberater und dem Unternehmer besprochen. Gegebenenfalls werden weitere Belege angefordert und eine noch stärker in die Tiefe gehende Prüfung veranlasst.
Für die Gewerbesteueranmeldung wird außerdem das Makro „Dauerschulden bei Kontokorrentkonten“ ausgeführt. Im Falle der Vorbereitung auf eine Umsatzsteuersonderprüfung kommen folgende Makros zum Einsatz: Hinweise auf Reihengeschäfte, USt-ID-Nr. bei EU-Lieferungen und Leistungen sowie die Makros zur Umstellung des Steuersatzes von 16% auf 19%. Die Ergebnisse werden in einem Report dokumentiert und dienen als Unterlage für die Besprechung mit dem Mandanten.
Die hier beschriebenen Analysen mit Hilfe von AIS TaxAudit Professional nehmen bei einer kleinen Kapitalgesellschaft weniger als einen halben Tag in Anspruch. Im Ergebnis erhält der Berater in der Regel einen sehr guten und vor allem auch dokumentierten Eindruck hinsichtlich der Ordnungsmäßigkeit der Buchhaltung seines Mandanten. Dies ist besonders wichtig, wenn der Steuerberater zusammen mit der Erstellung des Jahresabschlusses auch seine Prüfungsleistungen bescheinigen will.
Damit hat das Unternehmen als Ergebnis der Prüfung durch den Steuerberater auch noch die Sicherheit, dass die Daten mit den Analyseprogrammen des Betriebsprüfers auswertbar sind und ausgewählte GoBS- und GDPdU-Anforderungen einhalten.
