(openPR) Rechtliche Anforderungen, Haftung, Typologien und Verdachtsmomente für Steuervermeidungen
Die Ermittlung und Verfolgung von Steuer‐ hinterziehungstaten ist weltweit ein äußerst wichtiges Anliegen und wird intensiv verfolgt. Allein der Steuerschaden durch Umsatzsteuerkarusselle beträgt in der EU nach Schätzung der EU-Kommission jährlich etwa 60 Milliarden Euro, davon sollen bis zu 14 Milliarden Euro auf Deutschland entfallen. Mit der Neufassung des 261 StGB sind Steuerstraftaten vollumfänglich in den Geldwäsche-Vortatenkatalog einbezogen worden, was eine signifikante Ausweitung darstellt. Das Gesetz zur Steuervermeidung und unfairem Steuerwettbewerb (sog. Steueroasen-Abwehrgesetz - StAbwG) wird die durch das Steuerhinterziehungsbekämpfungsgesetz und die entsprechende Verordnung eingeführten Regelungen umfassend neu gestalten.
Spezifisch wird im Seminar auf die darin enthaltenen Kriterien für nicht kooperative Steuerhoheitsgebiete (sog. Schwarze Liste) und die vorgesehenen Ab‐ wehrmaßnahmen eingegangen. Die Konsequenzen bei fehlender Einhaltung der gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Pflichten reichen von der strafrechtlichen Verfolgung der Vorstands- und Aufsichtsratsmitglieder sowie der Funktionsträger und der damit verbundenen Abberufung bis hin zur Verhängung von Bußgeldern und weiteren Sanktionsmaßnahmen. Zudem entfalten ausländische Gesetze wie der U.S. amerikanische Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) und der Criminal Finances Act 2017 des Vereinigten König‐ reiches Großbritannien extraterritoriale Wirkung und sind von international agierenden Unternehmen ebenfalls zu beachten. Als effizienteste Maßnahmen zur Vermeidung von Sanktionen ist nach der Rechtsprechung des Bundesgerichtshofs die Einführung eines angemessenen Tax Compliance Management Systems (TCMS) anerkannt. Das Seminar zeigt auf, welche Kriterien hierbei zur erfüllen sind, damit ein TCMS als „angemessen“ und damit als Exkulpation anerkannt wird.
Ausgestaltung, Implementierung und Entwicklung von Tax Compliance Management Systemen sind wichtig. Die Konsequenzen bei fehlender Einhaltung der gesetzlichen und aufsichtsrechtlichen Pflichten reichen von der strafrechtlichen Verfolgung der Leitungsorgane sowie der Funktionsträger bis hin zur Verhängung von Bußgeldern und weiteren Sanktionsmaßnahmen. Dieses Seminar sensibilisiert zu aktuellen Fragen und Rechtsproblemen im Themenbereich Tax Compliance und bietet Lösungsansätze.
Folgende Themenschwerpunkte werden behandelt:
- Rechtliche/Aufsichtsrechtliche Anforderungen an eine angemessene Tax Compliance
- Pflichten aufgrund extraterritorialer Wirkungen u.a. FATCA
- Haftung bei fehlender und/oder nicht sachgerechter Implementierung eines Tax Compliance Management Systems (TCMS)
- Typologien und typische Verdachtsmomente für Steuervermeidungen
- Kriterien eines angemessenen TCMS
- Ausblick: sog. Steueroasen-Abwehrgesetz - StAbwG
Weitere Informationen erhalten Sie unter: Tax Compliance | AH Akademie für Fortbildung Heidelberg GmbH (akademie-heidelberg.de)
